Vad gäller för ROT-avdrag 2026?
Skatteverket skriver till företag att kunden kan få ROT-avdrag med högst 30 procent av arbetskostnaden, och högst 50 000 kronor per person och år. ROT och RUT tillsammans får vara högst 75 000 kronor. Taken 50 000 och 75 000 kronor står i 67 kap. 19 § inkomstskattelagen och i 7 och 17 §§ lagen (2009:194). Gränsen 30 procent följer av 7 § andra stycket 2 lagen (2009:194): utbetalningen till dig får vara högst 3/7 av det kunden betalat för arbetet, vilket motsvarar 30 procent av arbetskostnaden.
Under 2025 var nivån tillfälligt 50 procent för arbete som kunden betalade mellan 12 maj och 31 december 2025. Lagändringen som gäller från 1 januari 2026 (SFS 2025:322) tillämpas på hushållsarbete som har betalats efter 31 december 2025. Betalningsdatumet styr alltså, inte fakturadatumet.
Kontrollera aktuell nivå på skatteverket.se innan du offererar. Reglerna kan ändras.
Vad som ska stå på offerten
Skatteverkets sidor om rotavdrag tar inte upp offerten. Du och kunden bör vara överens om villkoren, och avtalet får vara skriftligt eller muntligt. Det du skriver på offerten avgör ändå hur enkelt det blir att fakturera. Ta med följande.
- Arbetskostnad, material och övriga kostnader som 3 separata poster. Bara arbetskostnaden ger ROT-avdrag.
- Beräknad arbetstid i timmar. Du måste senare redovisa de faktiska timmarna, även vid fast pris.
- Priset inklusive moms och det beräknade ROT-avdraget. Avdraget räknas på arbetskostnaden inklusive moms.
- Att kunden själv ansvarar för att ha avdrag kvar (kunden ser det i e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik).
- Att kunden betalar elektroniskt. Kontanter, check och presentkort ger inget ROT-avdrag.
- Kundens personnummer och fastighetsbeteckning, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer.
- Ett pris för resor. Tar du inte betalt för dem separat kan Skatteverket anse att en del av arbetskostnaden är ersättning för resor, och den delen ger inget avdrag.
Listan är en praktisk rekommendation, inte ett formkrav från Skatteverket. Konsumentlagstiftningen kan ställa egna krav på offerter. Den här guiden går inte igenom dem.
Vilket arbete ger ROT-avdrag?
Det beror på bostadstyp och husets ålder. Tabellen visar exempel för småhus. Bostadsrätter och ägarlägenheter har egna regler, se sidan ”Ger arbetet rätt till rotavdrag?” på Skatteverkets webbplats.
| Arbete | ROT-avdrag? | Villkor eller anmärkning |
|---|---|---|
| Slipa eller byta golv, sätta kakel och klinker | Ja | Hus yngre än 5 år: bara återställande till ursprungligt skick |
| Riva väggar och bygga om planlösningen | Ja | Huset ska vara äldre än 5 år och större delen av den ursprungliga stommen ska behållas |
| Bygga till huset eller bygga altan | Ja, med villkor | Ska byggas ihop med huset enligt Skatteverkets villkor, och huset ska vara äldre än 5 år |
| Dra in el, byta vägguttag, installera elcentral | Ja | Hus yngre än 5 år: bara återställande av befintlig el |
| Bygga ett helt nytt hus, eller en fristående friggebod, ett fristående garage eller växthus | Nej | En ny byggnad ger inte ROT-avdrag |
| Installera eller reparera larm och övervakningskameror | Nej | Skatteverket listar det under El som arbete utan avdrag |
Fakturera ROT steg för steg
- Steg 1: Kontrollera att ditt företag har F-skatt när avtalet ingås eller när kunden betalar, och att kunden har rätt till avdraget.
- Steg 2: Håll isär arbetskostnad, material och övriga kostnader på fakturan.
- Steg 3: Dra av högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms.
- Steg 4: Ta med uppgifterna i tabellen nedan.
- Steg 5: Låt kunden betala sin del elektroniskt.
- Steg 6: När arbetet är utfört och betalat begär du utbetalning i e-tjänsten Rot och rut för företag.
| Uppgift | Anmärkning |
|---|---|
| Fakturans totala belopp och ROT-avdragets storlek | Räkna avdraget på arbetskostnaden inklusive moms |
| Arbetskostnad, materialkostnad och övriga kostnader | Redovisas var för sig, eftersom bara arbetskostnaden ger avdrag |
| Vilken typ av arbete som utförts | Beskriv arbetet konkret |
| Att företaget har F-skatt | Skatteverket anger att uppgiften bör finnas |
| Kundens namn och personnummer | Den som ska få skattereduktionen bör stå på fakturan. Kontrollera med Skatteverket vem som måste vara betalare |
| Fastighetsbeteckning, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (fyra siffror) | Ska även anges i begäran om utbetalning (9 a § lagen 2009:194) |
Räkneexempel från Skatteverket
| Post | Belopp |
|---|---|
| Arbetskostnad | 10 000 kronor |
| Materialkostnad | 8 000 kronor |
| Reskostnad | 400 kronor |
| Moms 25 procent | 4 600 kronor |
| Summa inklusive moms | 23 000 kronor |
| ROT-avdrag, 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms (12 500 kronor) | 3 750 kronor |
| Kunden ska betala | 19 250 kronor |
Avdraget räknas alltså på 12 500 kronor, inte på 10 000.
Delfakturering och a conto
Dra av ROT-avdraget på varje faktura, inte allt på slutfakturan. Har kunden bara betalat en del av fakturan, begär du utbetalning för den delen. Skatteverkets exempel: avdraget är 12 000 kronor och kunden har betalat 39 000 av 52 000 kronor (75 procent). Då begär du 75 procent av 12 000 kronor, alltså 9 000 kronor.
Begär utbetalning från Skatteverket
Du begär utbetalningen i e-tjänsten Rot och rut för företag med e-legitimation. Saknar du e-legitimation kan du använda ett svenskt ombud (blankett SKV 4854) eller den digitala blanketten SKV 4542. Företaget måste ha anmält ett bankkonto, bankgiro eller plusgiro till Skatteverket. Är företaget en juridisk person måste den som ska ansöka registreras som ombud i e-tjänsten Ombud och behörigheter, även en firmatecknare som inte tecknar firman ensam.
Du anger bland annat faktiskt antal arbetade timmar, materialkostnad, övrig kostnad, arbetskostnad, betalt belopp och begärt belopp. Fakturan behöver inte bifogas.
- Arbetet ska vara utfört och betalat innan du ansöker.
- Ansökan ska ha kommit in senast 31 januari året efter det år kunden betalade (8 § lagen 2009:194). För betalningar under 2026 blir det 31 januari 2027. Beslutet från Skatteverket får komma senare.
Skicka in ansökan i god tid. Den 31 januari 2027 är en söndag. Enligt lagen (1930:173) om beräkning av lagstadgad tid får en åtgärd då vidtas nästa vardag, men räkna inte med den extra dagen.
Hur räknas kundens skattereduktion?
Kunden får skattereduktionen som preliminär skattereduktion när Skatteverket beslutar om utbetalningen till dig (17 § lagen 2009:194). Eftersom avdraget är högst 30 procent betalar kunden minst 70 procent av arbetskostnaden till dig. Utbetalningen får vara högst 3/7 av det kunden betalat för ROT-arbetet (7 §).
Taken gäller per person och år: 50 000 kronor för ROT, 75 000 kronor för ROT och RUT tillsammans. Äger flera personer bostaden kan de dela på avdraget, men tillsammans blir det aldrig mer än 30 procent av arbetskostnaden. Är en ägares avdrag förbrukat kan du begära utbetalning för en annan ägare som uppfyller villkoren.
Skattereduktionen räknas av mot kundens inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift (67 kap. 2 § inkomstskattelagen). Kunden måste alltså ha tillräckligt hög skatt att räkna av mot.
Vanliga fel som kostar avdraget eller utbetalningen
| Fel | Följd | Gör så här |
|---|---|---|
| Kontant betalning, check eller presentkort | Inget ROT-avdrag | Be kunden betala elektroniskt |
| F-skatt saknades både när avtalet träffades och när kunden betalade | Ingen utbetalning | Se till att ditt företag har F-skatt innan du tar uppdraget |
| Material eller resor ingår i arbetskostnaden | Skatteverket kan betala ut mindre än du begärt | Redovisa kostnaderna var för sig och ta betalt för resor |
| Hela avdraget ligger på slutfakturan | Skatteverket godtar det inte | Dra av ROT-avdraget på varje delfaktura |
| Den som utför arbetet är närstående till kunden (till exempel make, sambo med gemensamma barn eller tidigare gifta, förälder, barn eller syskon), eller bostaden är hyrd, uthyrd (hyrs bara en del ut gäller det den delen) eller nyproducerad och inte färdigbyggd | Kunden har inte rätt till avdrag | Kontrollera redan vid offerten |
Vad händer vid fel eller avslag?
Skatteverket fattar beslutet om utbetalning, och beslutet får överklagas till allmän förvaltningsdomstol (24 § lagen 2009:194). Du ska få yttra dig innan ett ärende avgörs till din nackdel (21 §). Rättelser och omprövning begär du via sidan ”Ställ en fråga eller lämna ett svar” på Skatteverkets webbplats.
Har du fått ut pengar du inte hade rätt till ska du snarast meddela Skatteverket (13 §). Skatteverket beslutar då om återbetalning och tar ut kostnadsränta från den dag beloppet betalades ut till beslutsdagen (22 §). Räntan kan efterges om det finns särskilda skäl. Beslutet måste komma senast under det sjätte året efter det beskattningsår som utbetalningen gäller (14 §).
Du kan inte kreditera en felaktig faktura och be kunden betala igen om något av detta gäller: företaget saknade F-skatt vid både avtalet och betalningen, fakturan var redan fullbetald, kunden betalade kontant eller ansökan kom in för sent.
Skatteverket tar inte ställning i en tvist om arbetet. Den är en civilrättslig fråga mellan dig och kunden. Men betalar du tillbaka pengar till kunden, till exempel efter ett prisavdrag, ska du snarast meddela Skatteverket. Verket beslutar då att motsvarande belopp ska betalas tillbaka (13 och 14 §§, andra styckena, lagen 2009:194).
Checklista innan du skickar fakturan
- Ditt företag har godkänd F-skatt när avtalet ingås eller när kunden betalar.
- Kunden äger bostaden, använder den och har avdrag kvar.
- Arbetskostnad, material och övriga kostnader är åtskilda.
- Fakturan har personnummer och fastighetsbeteckning eller bostadsrättsföreningens uppgifter.
- Kunden betalar elektroniskt.
- Timmarna är tidrapporterade.
Vanliga frågor
ROT-avdraget är högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms, och högst 50 000 kronor per person och år. ROT och RUT tillsammans får vara högst 75 000 kronor per person och år. Höjningen till 50 procent gällde bara betalningar mellan 12 maj och 31 december 2025.
Det är hantverkarens företag som begär utbetalning från Skatteverket, inte kunden. Du drar av ROT-avdraget på fakturan, och när arbetet är utfört och betalat begär du att Skatteverket betalar ut beloppet till dig.
Ja, företaget måste vara godkänt för F-skatt för att få utbetalning. Godkännandet ska finnas när du ingår avtal med kunden eller när kunden betalar fakturan.
Ansökan ska ha kommit in senast 31 januari året efter det år kunden betalade. För betalningar under 2026 gäller alltså 31 januari 2027. Beslutet från Skatteverket får komma senare.
Nej, betalningen måste vara elektronisk. Kort, Swish, BankID-betalning och inbetalning via bank fungerar. Kontanter, check och presentkort ger inget ROT-avdrag.
Du begär utbetalning för den del kunden har betalat. Fakturan behöver inte vara slutbetald, men arbetet måste vara utfört.
Källor
- Skatteverket, Så fungerar rotavdraget för företag (läst 2026-10-26), hämtad 2026-10-26
- Skatteverket, Så fungerar rotavdraget, för privatpersoner (läst 2026-10-26), hämtad 2026-10-26
- Skatteverket, Ger arbetet rätt till rotavdrag? (läst 2026-10-26), hämtad 2026-10-26
- Skatteverket, Rot och rut för företag (läst 2026-10-26), hämtad 2026-10-26
- Skatteverket, Rotavdraget höjs till 50 procent (nyhet 2025-05-08, tillfällig höjning 2025), hämtad 2026-10-26
- Skatteverket, Svar på vanliga frågor om delfakturering och årsskifte vid rot och rut (läst 2026-10-26), hämtad 2026-10-26
- Riksdagen, Inkomstskattelag (1999:1229), 67 kap. 2, 11, 13 a, 13 b, 13 c, 15, 15 a, 16, 18 och 19 §§ (ändrad t.o.m. SFS 2026:1393, övergångsbestämmelse SFS 2025:322), hämtad 2026-10-26
- Riksdagen, Lag (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, 7, 8, 9 a, 13, 14, 17, 21, 22 och 24 §§, hämtad 2026-10-26
- Riksdagen, Lag (1930:173) om beräkning av lagstadgad tid, 2 § (ändrad t.o.m. SFS 2026:1659), hämtad 2026-10-26